所得税会计处理准则-毕业论文

       ⑶  1999年实现净利润400万元，所得税率为33%；A公司对B公司投资，持股40%，B公司当年实现净利润240万元，分配现金股利100万元，所得税率为24%。该公司1999年12月31日存货账面实际成本865.5万元，期末可变现净值860万元，存货按成本余可变现净值孰低计价。按税法规定，存货变现损失以实际发生的损失在交纳所得税前扣除。

       ⑷  A公司2000年实现净利润340万元，所得税率为33%；B公司当年实现净利润200万元，分配现金股利80万元，所得税率为24%。此外，本公司本年度还支付非广告性质的赞助费5万元，支付违约经营罚款1万元，国债利息收入2万元，支付广告费1万元，管理费用中含有差旅费2万元和超标准的业务招待费18万元。

       假设本公司采用债务法对所得税进行核算（保留两位小数）