所得税会计处理准则-毕业论文

       贷：应交税金——应交所得税………………………步骤二计算出来的本期应交所得税

       现就上述方法举例如下：

       [例]A公司各年发生的业务如下：

       ⑴  1997年实现净利润200万元，1996年末购入并投入使用的设备，原值50万元，无净残值，会计按年数总和法计提折旧，税法规定为直线法，本年度所得税率为30%。

       ⑵  1998年实现净利润300万元，本年度因违法经营被罚款和被没收财务累计10万元。该公司1998年12月31日应收账款余额为600万元，按账龄分析法计提坏账准备6万元，按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的0.5%计提，可在交纳所得税前扣除，本年度所得税率为30%。