所得税会计处理准则-毕业论文

递延税款本期发生额=11.37-4.74-0.3=6.33（贷方）

本年度由于会计法和税法对存货跌价损失的确认不一致形成的永久性差异（PC1）=5.5（865.5-860）

本年度被投资公司实现净利润引起投资公司账面上的投资收益增加引起的永久性差异（PC2）=240*40%=96

DA=4.74

应交所得税=（400-96+5.5）*33%+4.74=106.88

所得税费用=106.88+6.33=113.21

净利润=400-113.21=286.79

2000年：

本年度因折旧时间性差异造成的递延税款（DA1）=3.3*33%=1.09（贷方）

本年度因会计法和税法对现金股利时间上确认不一致造成的递延税款（DA2）=80*40%/（1-24%）*9%=3.79（借方）

投资企业的所的税率大于被投资企业的所得税率造成的递延税款（DB）=200*40%/（1-24%）*9%=9.47（贷方）