所得税会计处理准则-毕业论文

净利润=200-60=140

1998年：

本年度因折旧时间性差异造成的递延税款（DA）=3.3*30%=0.99（借方）

本年度因违法经营被罚款和被没收财务所引起的永久性差异（PB）=6

本年度因会计法和税法对坏账准备计提方法不同引起的永久性差异（PC）=3（6-600*0.5%）

应交所得税=（300+10+3.3）*30%+0.99=94.89

所得税费用=94.89-0.99=93.9

净利润=300-93.9=206.1

1999年：

本年度因会计法和税法对现金股利时间上确认不一致造成的递延税款（DA）=100*40%/（1-24%）*9%=4.74（借方）

投资企业的所的税率大于被投资企业的所得税率造成的递延税款（DB）=240*40%/（1-24%）*9%=11.37（贷方）

所得税率发生变动（由30%变为33%）造成的递延税款（DD）=（6.7+3.3）*3%=0.3（借方）